Kto jest zwolniony z płacenia podatku od spadków i darowizn?

W Polsce podatek od spadków i darowizn regulowany jest przez ustawę o podatku od spadków i darowizn. Nie wszyscy muszą płacić ten podatek, gdyż niektóre grupy są zwolnione z tego obowiązku. W niniejszym artykule omawiamy, kto może skorzystać z takiego zwolnienia oraz jakie są warunki do jego uzyskania.

Członkowie najbliższej rodziny jako grupa zwolniona z podatku

Członkowie najbliższej rodziny, w tym małżonek, zstępni (dzieci, wnuki), wstępni (rodzice, dziadkowie), pasierb, rodzeństwo, ojczym oraz macocha, są zwolnieni z obowiązku płacenia podatku od spadków i darowizn. Otrzymanie spadku lub darowizny od osób bliskich nie obliguje ich do uiszczania tego podatku.

Warunek zgłoszenia otrzymania spadku lub darowizny

Niemniej istnieje warunek zgłoszenia — jeśli wartość otrzymanego spadku lub darowizny przekracza 36 120 zł, beneficjenci są zobowiązani zgłosić ten fakt w urzędzie skarbowym w ciągu 6 miesięcy od dnia otrzymania spadku lub darowizny. Nieprzestrzeganie tego obowiązku może skutkować nałożeniem grzywny, dlatego ważne jest terminowe zgłoszenie otrzymania spadku lub darowizny, aby uniknąć konsekwencji prawnych.

Zwolnienia dla innych grup osób

Jak wyjaśnia doradca podatkowy w Żorach, oprócz członków najbliższej rodziny, zwolnienia z podatku dotyczą również innych grup, takich jak osoby, które otrzymują darowizny na cele kultu religijnego, działalność charytatywną, a także na cele naukowe, oświatowe, wychowawcze, kulturalne, zdrowotne czy sportowe, pod warunkiem, że wartość darowizny nie przekroczy 36 120 zł i będzie przekazana na rzecz organizacji pożytku publicznego lub jednostki samorządu terytorialnego.

Jakie są stawki podatku od spadków i darowizn dla osób niezwolnionych?

Osoby, które nie należą do żadnej z wymienionych zwolnionych grup, muszą płacić podatek według ustalonych stawek, które są zróżnicowane w zależności od stopnia pokrewieństwa z darczyńcą lub spadkodawcą, sięgając nawet od 7% do 40%.

Ulgi w podatku od spadków i darowizn

W niektórych sytuacjach istnieje możliwość skorzystania z ulg, np. rozłożenie płatności podatku na raty lub całkowite zwolnienie z podatku darowizny na rzecz osób niepełnosprawnych, jeżeli darowizna jest przeznaczona na cele rehabilitacyjne.